Start-Up Innovative: Misure e Incentivi nella Legge di Bilancio 2025

Aggiornamento del Regime Normativo

1. Nuove Definizioni:
   1. Le definizioni di start-up innovativa e incubatore certificato (Start-up Act 2017) sono aggiornate per includere micro, piccole e medie imprese (MPMI) secondo la Raccomandazione UE 2003/361/CE.
   2. Oggetto sociale esclusivo o prevalente: sviluppo di prodotti o servizi innovativi ad alto valore tecnologico. È esclusa l’attività prevalente di agenzia o consulenza.
2. Requisiti di Permanenza:
   1. Dopo il terzo anno di iscrizione al Registro speciale, le start-up devono soddisfare nuovi requisiti per estendere l’iscrizione fino a cinque anni.
   2. Possibilità di permanenza fino a quattro anni aggiuntivi per scale-up, in presenza di specifici requisiti di crescita​

Incentivi Fiscali

1. Detrazioni IRPEF per Investimenti:
   1. 30% su investimenti nel capitale sociale di start-up innovative (limite: 1 milione di euro).
   2. 50% su investimenti fino a 100.000 euro annui (regime de minimis).
   3. Novità: Possibilità di trasformare l’eccedenza non detraibile in credito d’imposta compensabile senza limiti temporali, applicabile anche per i contribuenti incapienti​
2. Esenzioni su Plusvalenze:
   1. Esenzione per plusvalenze da cessione di partecipazioni in start-up e PMI innovative, purché:
   2. Investite entro un anno dalla cessione.
   3. Le partecipazioni siano possedute per almeno tre anni​

1. Credito d’Imposta per Incubatori e Acceleratori:
   1. 8% sulla somma investita in start-up innovative (massimo 500.000 euro annui).
   2. Obbligo di mantenere l’investimento per almeno tre anni, pena decadenza.
   3. Limite complessivo: 1,8 milioni di euro annui dal 2025​
2. Regime di Non Imponibilità per Investimenti in Venture Capital:
   1. Investimenti qualificati in fondi di venture capital sono esenti da tassazione.
   2. Percentuale minima di investimenti qualificati: 5% nel 2025, 10% dal 2026​

Semplificazioni Procedurali

1. Accesso Agevolato:
   1. Le start-up non più in possesso dei requisiti possono iscriversi al Registro delle PMI innovative, se conformi​
2. Trasformazione in Scale-Up:
   1. Requisiti specifici per accedere agli incentivi durante il passaggio da start-up a scale-up.

Incentivi per Ricerca e Innovazione

1. Credito d’Imposta per Ricerca e Innovazione:
   1. Aliquote:
   2. 10% per ricerca fondamentale.
   3. 20% per ricerca industriale.
   4. 25% per innovazione digitale e transizione ecologica.
   5. 30% per tecnologie avanzate (AI, IoT, blockchain).
   6. Per il Mezzogiorno: credito fino al 45% per progetti di ricerca e sviluppo​

Agevolazioni per il Capitale Privato

1. Esenzione Fiscale per Capital Gain:
   1. I redditi da capitale derivanti dalla partecipazione a fondi che investono in start-up innovative sono esenti da tassazione.
   2. Investimenti detenuti per almeno tre anni​
2. Aumento del Limite Patrimoniale delle SIS:
   1. Il patrimonio netto massimo delle Società di Investimento Semplice (SIS) è incrementato da 25 a 50 milioni di euro.
   2. Obiettivo: ampliare la capacità di finanziamento nelle PMI e nelle start-up innovative​

Fondi per Start-Up Innovative

1. Patrimonio Destinato:
   1. Supporta la patrimonializzazione di PMI innovative tramite investimenti in fondi italiani gestiti da SGR​
2. Fondo Nuova Sabatini:
   1. Rifinanziato con 400 milioni di euro per il 2025, favorisce l’acquisto di beni strumentali innovativi (priorità a tecnologie 4.0 e 5.0) ​

3. Transizione 5.0 e Digitalizzazione

1. Aliquote Modulate per Investimenti:
   1. 35% per investimenti fino a 10 milioni di euro.
   2. 5% per investimenti tra 10 e 50 milioni​
2. Cumulabilità con Misure Europee e Nazionali:
   1. Compatibile con crediti d’imposta ZES e altre misure UE​
3. Fondi Digitalizzazione:
   1. 200 milioni per tecnologie avanzate (IA, blockchain, big data) e 300 milioni per integrazione nei processi produttivi​

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