Legge di Bilancio 2025: tutte le novità fiscali, lavorative e agevolative che devi conoscere

La Legge di Bilancio 2025 (L. 30.12.2024 n. 207), pubblicata sul Supplemento Ordinario n. 43 alla G.U. del 31.12.2024 n. 305 e in vigore dall’1.1.2025, introduce numerose modifiche rilevanti in ambito fiscale e agevolativo. Di seguito una sintesi delle principali novità.

PRINCIPALI NOVITÀ IN MATERIA AGEVOLATIVA E FISCALE

Riforma dell’IRPEF

1. Modifica degli scaglioni e aliquote IRPEF: confermata la riduzione da quattro a tre scaglioni di reddito imponibile:

• 1. Fino a 28.000 euro: 23%
  2. Da 28.001 a 50.000 euro: 35%
  3. Oltre 50.000 euro: 43%

1. Detrazioni d’imposta: aumentate da 1.880 a 1.955 euro per redditi da lavoro dipendente e assimilati fino a 15.000 euro.
2. Trattamento integrativo: introdotte condizioni di spettanza per redditi complessivi fino a 15.000 euro.

Riduzione del Cuneo Fiscale

1. Nuovo meccanismo basato su detrazioni fiscali e bonus per lavoratori dipendenti:

• 1. Redditi fino a 20.000 euro: bonus fino al 7,1% del reddito.
  2. Detrazione aggiuntiva per redditi da 20.001 a 40.000 euro, modulata in base al reddito.

Detrazioni per Carichi di Famiglia

1. Abolizione delle detrazioni per figli a carico con più di 30 anni non disabili.
2. Nuove regole per familiari fiscalmente a carico:
   1. Ascendenti conviventi unici beneficiari delle detrazioni per altri familiari.
   2. Esclusione per familiari residenti all’estero.

Modifiche alle Detrazioni per Oneri

1. Riordino delle detrazioni per spese con metodo di calcolo basato su reddito e numero di figli fiscalmente a carico.
2. Esclusioni: spese sanitarie agevolate e alcune forme di investimento in start-up innovative.

Bonus e Agevolazioni per il Recupero Edilizio e la Transizione Energetica

1. Ecobonus e Sismabonus: aliquote del 50% per il 2025, scendono al 36% nel 2026 e 2027.
2. Superbonus: nuova aliquota al 65%, soggetta a specifici requisiti.
3. Bonus mobili: prorogato per il 2025.

Credito d’Imposta per Investimenti e Innovazione

1. Transizione 4.0: modifiche alle aliquote e introduzione di limiti di spesa.
2. ZES unica Mezzogiorno: proroga dei crediti d’imposta per investimenti nel Sud.

PRINCIPALI NOVITÀ IN MATERIA DI LAVORO E PREVIDENZA

Decontribuzione Sud

1. Nuovo sgravio contributivo per lavoratori a tempo indeterminato nelle Regioni del Mezzogiorno.
2. Percentuali di riduzione graduale dei contributi per i prossimi cinque anni.

Incentivi per Lavoratrici Madri

1. Parziale esonero contributivo per madri con due o più figli, esteso fino ai 18 anni di età per le madri con tre o più figli.

Riforma NASpI

1. Introduzione di un nuovo requisito contributivo per chi presenta dimissioni volontarie entro i 12 mesi precedenti.

Pensioni

1. Proroghe per Opzione Donna, Quota 103 e APE Sociale.
2. Incremento delle maggiorazioni sociali e agevolazioni per lavoratrici madri con almeno quattro figli.

ALTRE PRINCIPALI NOVITÀ

Obbligo di PEC per Amministratori di Società

1. A partire dall’1.1.2025, tutti gli amministratori devono disporre di un domicilio digitale registrato presso il Registro delle imprese.

Accesso ai Dati di Fatturazione Elettronica

1. L’Agenzia delle Dogane e dei Monopoli potrà accedere ai dati per finalità di controllo su prodotti assoggettati ad accisa.

Modifiche alla Tassazione delle Cripto-Attività

1. Nuova aliquota del 33% per plusvalenze realizzate dal 2026.
2. Eliminazione della franchigia reddituale di 2.000 euro a partire dal 2025.

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